Bài tập tính thuế tiêu thụ đặc biệt và xuất khẩu

[Mr LNA]

tại doanh nghiệp x trong kỳ tính thuế có các nghiệp vụ sau:
1) nhập khẩu 1 TSCD, giá CIF là 620 triệu đồng, tscd này được miễn thuế nhập khẩu, thuế gtgt là 5%
2) nhập khẩu 20000kg vật liệu chính với giá CIF là 25000 đ/ kg để sản xuất sản phẩm A, thuế nhập khẩu 65%, thuế TTĐB là 40%, thuế gtgt 10%.
3)mua nguyên vật liệu phụ trong nước để sản xuất cả sản phẩm A và sản phẩm B với giá mua đã có thuế gtgt 10% là 729 triệu đồng, tỷ lệ nguyên vật liệu phụ để sản xuất sản phẩm B là 60%.
4) mua nguyên vật liẹu chính từ doanh nghiệp chế xuất để sản xuất sản phẩm B với giá 500 triệu đồng, thuế nhập khẩu 20%
5) từ những nguyên vật liệu trên, doanh nghiệp đã sản xuất được 280000 sản phẩm A thuộc đối tượng chịu thuế gtgt 10%, thuế tiêu thụ đặc biệt 30%, 440000 sản phẩm B thuộc đối tượng chịu thuế gtgt 10%
6) bán cho doanh nghiệp chế xuất 70000 sản phẩm A với giá 150000/ sp, 220000 sản phẩm B với giá 35000/sp
7) xuất bán ra nước ngoài 35000 sản phẩm A theo giá CIF là 135000/sp, I&F là 3000/sp và 55000 sản phẩm B theo giá FOB là 34000/sp
8) bán cho các công ty thương mại trong nước 35000 sản phẩm A với giá chưa thuế gtgt 97500/sp
yêu cầu: xác định các khoản thuế mà doanh nghiệp phải nộp trong kỳ biết thuế suất thuế xuất khẩu của sản phẩm A và B lần lượt là 5% và 6%.

 

[Mr LNA]

Ðề: Bài tập tính thuế tiêu thụ đặc biệt và xuất khẩu

1. thuế nk = 0
thuế VAT v = 31 (tr
2. thuế NK A = 325 (tr
thuế TTDB A = 330
thuế VAT vao A = 115,5
3. thuế VATvao = 663
trong do cua A 265.3
cua B = 397,8
4. thuế NK B = 100
thuế Vat vào B 60
5.
6. thuế XK A = 525
thuế TTDB được khấu trừ : 70000/280000) x 330 = 82.5
thuế XK B = 462
7. thuế XK A = 231
thuế TTDB khấu trừ cho A = 41.25
thuế XK B = 112.2
8. thuế VAT = 341.25
thuế TTDB đựoc khấu trừ 41.25