Câu 1: Tháng 6 năm M bà Hải nhận thừa kế từ mẹ kế một mảnh đất tại tỉnh H, sau khi hoàn tất các thủ tục nhận thừa kế tháng 9 năm M bà Hải đã tặng lại một phần diện tích đất để xây nhà mẫu giáo cho trẻ em trong xã nơi bà đang sinh sống . Phần diện tích còn lại bà tặng cho con trai. Các thủ tục cho, tặng và chuyển giao quyền sử dụng được hoàn tất trong năm. Anh chị hãy giải thích rõ đối tượng nào phải nộp thuế TNCN và đối tượng nào không phải nộp thuế TNCN trong tình huống trên.
Câu 2: Anh chị hãy chỉ ra nguyên nhân dẫn đến số thuế GTGT đầu vào lớn hơn số thuế GTGT đầu ra. Nêu các trường hợp được hoàn thuế GTGT. Ý nghĩa của việc hoàn thuế GTGT.
Câu 3: Phân biệt trường hợp chịu thuế GTGT với thuế suất 0% và trường hợp không chịu thuế GTGT?
Bài tập
Ngày 31/3/2012 Cty đã lập và gửi BCTC + QT thuế TNDN 2011 cho cơ quan thuế quản lý theo qui định nhưng đến Quí III-2012 sau khi Đoàn thanh tra vào kiểm tra phát hiện DN có 1 số các sai sót như sau (Kết luận trong Biên bản thanh kiểm tra về thuế):
+ Xuất toán 1 tỷ đ các khoản chi phí không đúng qui định của PL thuế TNDN (chi phí bất hợp lý – chi phí không được trừ) làm tăng thu nhập chịu thuế lên 1 tỷ đ và không cho khấu trừ thuế GTGT đầu vào là: 100trđ.
+ Truy thu lại thuế GTGT là: 100trđ, thuế TNDN là: 250trđ
+ Xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế: 0,05%/1 ngày chậm nộp
+ Xử phạt bổ sung theo TT 61/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của BTC là: 10%
Vậy là kế toán của DN trên, anh (chị) phải xử lý sai sót trên trong BCTC và sổ sách kế toán năm 2012 sau khi có kết luận thanh tra QT thuế 2011 như thế nào?
Câu 2: Anh chị hãy chỉ ra nguyên nhân dẫn đến số thuế GTGT đầu vào lớn hơn số thuế GTGT đầu ra. Nêu các trường hợp được hoàn thuế GTGT. Ý nghĩa của việc hoàn thuế GTGT.
Câu 3: Phân biệt trường hợp chịu thuế GTGT với thuế suất 0% và trường hợp không chịu thuế GTGT?
Bài tập
Ngày 31/3/2012 Cty đã lập và gửi BCTC + QT thuế TNDN 2011 cho cơ quan thuế quản lý theo qui định nhưng đến Quí III-2012 sau khi Đoàn thanh tra vào kiểm tra phát hiện DN có 1 số các sai sót như sau (Kết luận trong Biên bản thanh kiểm tra về thuế):
+ Xuất toán 1 tỷ đ các khoản chi phí không đúng qui định của PL thuế TNDN (chi phí bất hợp lý – chi phí không được trừ) làm tăng thu nhập chịu thuế lên 1 tỷ đ và không cho khấu trừ thuế GTGT đầu vào là: 100trđ.
+ Truy thu lại thuế GTGT là: 100trđ, thuế TNDN là: 250trđ
+ Xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế: 0,05%/1 ngày chậm nộp
+ Xử phạt bổ sung theo TT 61/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của BTC là: 10%
Vậy là kế toán của DN trên, anh (chị) phải xử lý sai sót trên trong BCTC và sổ sách kế toán năm 2012 sau khi có kết luận thanh tra QT thuế 2011 như thế nào?
